Betriebsprüfung

Richtig vorbereitet bestehen Sie jede Betriebsprüfung!
Viele Betriebe sehen mit Schrecken einer Betriebsprüfung entgegen. Durch die neue Betriebsprüfungsordnung hat sich auch die Prüfung durch die Finanzverwaltung verschärft. Die richtige Vorbereitung ist wichtiger denn je. Es reicht nicht aus, sich erst mit dem Thema zu befassen, wenn eine Prüfung ins Haus steht. Bereits im Vorfeld können Sie einiges für eine erfolgreiche Betriebsprüfung tun.
Dieser Ratgeber unterstützt Sie tatkräftig. Der Aufbau des Buches orientiert sich am Ablauf einer Betriebsprüfung und führt Sie systematisch und übersichtlich durch alle Prüfungen.

Die Kernthemen: Die steuerlichen Betriebsprüfungen - allgemeine Betriebsprüfung - Lohnsteuer-Aussenprüfung - Umsatzsteuer-Sonderprüfung - Umsatzsteuer-Nachschau - Die Prüfung durch die Rentenversicherungsträger - Die Prüfung durch Berufsgenossenschaften und durch das Arbeitsamt - Die richtige Vorbereitung auf die Prüfung - Ablauf und Durchführung der Prüfung - Schlussbesprechung - Folgen und Konsequenzen der Prüfung.
Viele Tipps, Gestaltungshinweise, Checklisten und Übersichten erleichtern Ihnen die Arbeit.

Teil I: Die steuerlichen Prüfungen Außenprüfungen:3Kontrollinstrument des Fiskus
Welche Gesetze kommen in der Außenprüfung zur Anwendung?
Verschiedene Arten von Außenprüfungen
Kandidaten für die Außenprüfung
Organisation der Prüfungsdienste
Kriterien für die Auswahl der zu prüfenden Unternehmen
Vorbereitung auf die Außenprüfung
Ablauf und Durchführung der Außenprüfung
Datenzugriff der Finanzverwaltung auf DV-gestützte Buchführungssysteme der Unternehmen
Die Schlussbesprechung
Folgen und Konsequenzen der Prüfung
Umsatzsteuer-Nachschau:
Zusätzliche Prüfungsmöglichkeiten seit 2002 Musterschreiben

Teil II: Prüfung in der Sozialversicherung
Gesetzliche Grundlagen der Beitragsüberwachung
Die Betriebsprüfung Lohnunterlagen
Beitragsabrechnung
Umfang der Betriebsprüfung
Feststellung des sozialversicherungsrechtlichen Status - Statusfeststellungsverfahren - Besonderheiten der Pauschalversteuerung mit Auswirkung auf das Arbeitsentgelt

"Die steuerlichen Prüfungen
Absprache über den Prüfungsort
Wenn ein geeigneter Geschäftsraum vorhanden ist, muss die Prüfung grundsätzlich im Unternehmen des Steuerpflichtigen durchgeführt werden (Par. 200 Abs. 2 AO). In diesem Raum sind dem Prüfer auch die für die Prüfung erforderlichen Unterlagen zur Verfügung zu stellen. Ob ein Geschäftsraum zur Durchführung der Prüfung geeignet ist, bestimmt sich nach den Anforderungen der Finanzbehörde. Der Nachweis, dass keine geeigneten Geschäftsräume vorhanden sind, obliegt dem Steuerpflichtigen. Dem Steuerpflichtigen ist aber nicht zumutbar, Räume zur Verfügung zu stellen, die er für den unmittelbaren Betriebsablauf benötigt (z. B. Behandlungsräume eines Arztes).Die Durchführung der Prüfung in den Wohnräumen des Steuerpflichtigen ist nur mit dessen Einwilligung zulässig. Sie kann von der Finanzbehörde nicht erzwungen werden. Ausserdem kann eine Prüfung in den Räumlichkeiten des Finanzamts oder auf Antrag des Steuerpflichtigen im Büro des steuerlichen Beraters stattfinden. Entgegen den gesetzlichen Vorgaben werden auf Antrag des Steuerpflichtigen in Absprache mit dem Prüfer in der Praxis oftmals Prüfungen im Büro des Steuerberaters durchgeführt, obgleich ein für die Durchführung der Prüfung geeigneter Geschäftsraum vorhanden ist. Um diese eingespielte Prüfungspraxis einzuschränken, wurde in die neue BpO folgende Regelung über den Ort der Aussenprüfung (Par. 6 BpO) aufgenommen: Die Aussenprüfung ist in den Geschäftsräumen des Steuerpflichtigen durchzuführen. Ist ein geeigneter Geschäftsraum nachweislich nicht vorhanden und kann die Aussenprüfung nicht in den Wohnräumen des Steuerpflichtigen stattfinden, ist an Amtsstelle zu prüfen (Par. 200 Abs. 2 AO). Ein anderer Prüfungsort kommt nur ausnahmsweise in Betracht. Die Aufnahme einer Regelung über den Ort der Aussenprüfung in der BpO wird in der Praxis dazu führen, dass sich der Prüfer in der Regel im Betrieb vergewissern wird, ob tatsächlich kein für die Durchführung der Aussenprüfung geeigneter Geschäftsraum vorhanden ist. Trotz dieser Regelung finden immer noch Aussenprüfungen in den Büroräumen der Steuerberater statt, wenn vielleicht auch nicht mehr so häufig, wie dies zuvor der Fall gewesen ist."